Jos sinulla on mahdollisuus ostaa varastosta maksu palveluillesi, saatat saada tuloja, kun saat valinnan, kun käytät vaihtoehtoa tai kun hävität vaihtoehdon tai varastosi, kun olet käyttänyt vaihtoehtoa. Optio-oikeuksia on kahdenlaisia: Optio-oikeuksien nojalla annetut optiot tai kannustinjärjestelmä (ISO) - suunnitelma ovat lakisääteisiä optio-oikeuksia. Optio-oikeudet, joita ei myönnetä työntekijöiden osakehankintasuunnitelman tai ISO-suunnitelmaan eivät ole tilivelvollisia optio-oikeuksia. Katso julkaisu 525. Verotettava ja maksamaton tulo. auttaa sinua määrittämään, onko sinulla lakisääteinen vai ei-varattu optio. Lakisääteiset optio-oikeudet Jos työnantaja myöntää sinulle lakisääteisen optio-oikeuden, et yleensä sisällytä mitään summaa bruttotulokseensa, kun saat tai käytät vaihtoehtoa. Sinulla saattaa kuitenkin olla vaihtoehtoinen vähimmäisverotus, kun käytät ISO: tä. Lisätietoja on lomakkeessa 6251. Sinulla on verotettavaa tuloa tai vähennyskelvottomuutta, kun myydät ostamasi varaston, kun käytät vaihtoehtoa. Yleisesti tätä määrää pidätte myyntivoitona tai tappiona. Kuitenkin, jos et täytä erityisiä pitojakson vaatimuksia, sinun on käsiteltävä tuloja myynnistä tavanomaisina tuloina. Lisää nämä määrät, joita pidetään palkkana, varaston perustana määritettäessä kantatiedon saatavuutta tai tappiota. Katso julkaisusta 525 yksityiskohtaiset tiedot optio-oikeuksien tyypistä sekä säännöt siitä, milloin tulot raportoidaan ja miten tulot raportoidaan tuloverotarkoituksiin. Kannustinjärjestelmän optio - ISO: n käyttämisen jälkeen työnantajastasi tulee saada lomake 3921 (PDF), kannustuskannan käyttäminen osaston 422 (b) mukaisesti. Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tärkeät päivämäärät ja arvot, joiden avulla määritetään oikea määrä pääomaa ja tavanomaisia tuloja (tarvittaessa). Työntekijöiden osakehankintasuunnitelma - Ensimmäisen henkilöstökertymäsuunnitelman mukaisen optio-oikeuden käyttämisen yhteydessä hankitun osakekannan tai luovutuksen jälkeen sinun on saatava työnantajallesi lomake 3922 (PDF), työntekijän osakekantaohjelmaan hankitun osakekannan siirto 423 (c) kohta. Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tärkeät päivämäärät ja arvot, joiden avulla määritetään oikea määrä pääomaa ja tavanomaisia tuloja, jotka on ilmoitettava palautuksestasi. Tilattomat optio-oikeudet Jos työnantaja myöntää sinulle ei-toivottua optio-oikeutta, sisällytettävä tulo ja siihen sisällyttävä aika riippuvat siitä, voidaanko optioiden käypä markkina-arvo helposti määrittää. Helposti määritetty käypä markkina-arvo - Jos vaihtoehtoa vaihdetaan aktiivisesti vakiintuneilla markkinoilla, voit helposti määrittää optioiden oikeudenmukainen markkina-arvo. Katso julkaisu 525 muissa olosuhteissa, joissa voit helposti määrittää optio-oikeuden oikeudenmukaisen markkina-arvon ja säännöt, joiden perusteella määrität, milloin sinun pitäisi ilmoittaa tulot optioon, jolla on helposti määritettävissä oleva käypä markkina-arvo. Ei helposti määritettävissä oleva kohtuullinen markkina-arvo - Useimmilla tilastoimattomilla optioilla ei ole helposti määritettävissä olevaa markkina-arvoa. Vaihtoehtoisilla optioilla, joilla ei ole helposti määritettävissä olevaa käypää markkina-arvoa, ei ole verotettavaa tapahtumaa, kun optio myönnetään, mutta sinun on sisällytettävä tulokseen käypä arvo, joka on vähennetty suorituksen jälkeen, vähennettynä suorituksen yhteydessä. Sinulla on verotettava tulo tai vähennyskelvottomuus, kun myydät varastosi, jonka olet saanut käyttämällä optiota. Yleisesti tätä määrää pidätte myyntivoitona tai tappiona. Katso tarkempia tietoja ja raportointivaatimuksia julkaisusta 525. Viimeisimmät tarkistetut tai päivitetyt sivut: 17. helmikuuta 2017 Mikä tarkoittaa harjoittelua tarkoittaa, että toteutetaan sopimuksessa määritelty oikeus. Vaihto-optioilla optio-oikeuden haltijalla on oikeus mutta ei velvollisuus ostaa tai myydä kohde-etuutena olevaa instrumenttia tietyllä hinnalla tiettynä päivämääränä tai sitä ennen. Jos haltija päättää ostaa tai myydä taustalla olevan instrumentin (sen sijaan, että sopimuksesta päästäisi arvottomaksi tai suljettaisiin positio), hän käyttää vaihtoehtoa ja hyödyntää sopimuksessa määrättyä oikeutta. RAHOITUSTOIMINTA Liiketoiminnan kaupankäynnissä optiotodistuksella hankintasopimuksen ostaja (tai haltija) voi käyttää omaa oikeuttaan ostaa kohde-etuutena olevat osakkeet tietyllä hinnalla (lakkohinto). Laitteen sopimuspuoli voi käyttää oikeuttaan myydä taustalla olevat osakkeet sovitulla hinnalla. Jos ostaja haluaa käyttää option, hänen on ilmoitettava option myyjälle (optiosopimuksen kirjoittaja). Tämä saavutetaan harjoitusilmoituksella, välittäjä ilmoittaa, että asiakas haluaa käyttää oikeuttaan ostaa tai myydä taustalla olevaa vakuutta. Harjoitusilmoitus toimitetaan option myyjälle Option Clearing Corporationin välityksellä. Vaikka ostajalla on oikeus, mutta ei velvollisuutta käyttää option, myyjä on velvollinen täyttämään sopimuksen ehdot, jos ostaja päättää käyttää option. Suurin osa optiosopimuksista ei käytetä, vaan sen sijaan niiden on lopetettava arvoton tai suljettava vastakkaisilla tehtävillä. Vaihtoehtoinen haltija voi esimerkiksi sulkea pitkän puhelun tai asettaa sen ennen päättymistä myymällä sen (olettaen, että sopimuksella on markkina-arvo). Jos vaihtoehdon voimassaolo päättyy, haltijalla ei ole enää mitään sopimuksessa myönnettyjä oikeuksia. Lisäksi haltija menettää maksetun palkkion sekä mahdolliset ostoihin liittyvät palkkiot ja palkkiot. Basics: Core Concepts Optio-oikeudet 101: Essentials-avainpisteet Optio-oikeudet antavat mahdollisen osuuden kasvustasi yrityksen arvo ilman minkäänlaisia taloudellisia riskejä, ennen kuin käytät optioita ja ostaa osuuksia yhtiön osakkeista. Arvon verotus lykätään harjoituksen ajaksi. Optio-oikeudet antavat sinulle oikeuden hankkia tietty määrä osakkeita yhtiön osakkeista kiinteällä hinnalla tiukasti määritellyn aikataulun mukaisesti. Koska osakekurssi on lähes aina yhtiön osakkeen kurssi myöntämispäivänä, optio-oikeudet tulevat arvokkaiksi vain, jos osakekurssi nousee. Tämä henkilökohtainen taloudellinen hyöty, joka on suoraan yrityksen osakekurssitilanteen mukaista, on tarkoitettu motivoimaan sinua. Jos luet tätä artikkelia, yrityksesi on todennäköisesti antanut sinulle optio-oikeuksia. Onnea. Optio-oikeudet antavat mahdollisen osuuden yrityksesi arvon kasvusta ilman, että sinulla on taloudellisia riskejä, ennen kuin käytät optioita ja ostaa osakkeita osakeyhtiöltä. Lisäksi, kun taas käteisbonukset ja useimmat muut korvaukset ovat veronalaisia, kun ne vastaanotetaan, optio-oikeudet lykkäävät veroja, kunnes ne käyttävät niitä. Ennen kuin käytät vaihtoehtoja, niiden sisäänrakennetulla arvolla on veroa ennen veroja, mikä voi olla merkittävä. Optio-oikeudet antavat mahdollisen osuuden yrityksesi arvon kasvusta. Tässä artikkelissa selitetään perustiedot ja ehdot, jotka sinun on tiedettävä, jotta saat parhaat mahdolliset optio-oikeutesi. Mikä on optio-oikeus Optio-oikeus on sopimusperusteinen oikeus, jonka yritys myöntää osakepalkkiojärjestelmän mukaisesti. joka sisältää yhtiön optio-ohjelmiin liittyvät säännöt. Jotkut säännöt, jotka ohjaavat optio-oikeuksia, sanelevat vero - ja arvopaperilakien perusteella, monet optio-apurahojen muuttujat jäävät kullekin yritykselle toimittamaan varastosuunnitelmaansa ja avustussopimukseen, jonka vastaanottajien on usein hyväksyttävä. Hälytys: Sinun kannattaa tutustua kaluston suunnitelmaan ja avustussopimukseen, ennen kuin ryhdyt tekemään toimenpiteitä optio-oikeuksilla. Optio-oikeuksilla on oikeus hankkia tietty määrä osakkeita yhtiön osakkeista kiinteällä hinnalla tiukasti määritellyn aikataulun mukaisesti. Ostoa kutsutaan harjoitukseksi. ja avustukselle asetettua kiinteää hintaa kutsutaan toteutushinnaksi. Tyypillisesti sinun on jatkettava työskentelyä yrityksessä tietyn ajan, ennen kuin voit käyttää jotain optio-oikeuksista. Tätä ajanjaksoa kutsutaan oikeuden syntymisajaksi. joka on tunnusomaista ansaitsemisjärjestely. Osaamisen aikataulun mukaisesti. optio-apuraha voidaan perustaa niin, että se liisi joko kerrallaan (kalliokorvaus) tai sarjan osiin ajan myötä (luokiteltu ansaitseminen). Viereinen graafi havainnollistaa tyypillistä luokiteltua oikeuden syntymisaikataulua. Esimerkki: Sinulla on 5 000 optio-oikeutta, kun yhtiön osakekurssi on 10 osaketta kohden. Harjoittelusumma on 10. Annettavien aikataulujen mukaan 25 vaihtoehtoa vuodessa on neljä vuotta (eli 1 250 optiota vuodessa). Kun olet jatkanut työskentelyä yrityksessä neljä vuotta myöntämispäivän jälkeen, kaikki vaihtoehdot ovat toteutettavissa. Samalla yhtiön osakekurssi nousee 15: een. Optiot antavat sinulle oikeuden ostaa 5000 osaketta yhtiön osakekannasta 10 euron osakekurssihinnalla sen sijaan, että se olisi markkinahintaan 15 osaketta kohden. Voit käyttää kun vaihtoehdot ovat, tai voit odottaa myöhemmin optio-oikeutta (katso seuraava jakso). Optio-apuraha voidaan perustaa niin, että se liittää joko kaikki kerralla (kallio-oikeuden saaminen) tai sarjaan osia ajan kuluessa (luokiteltua oikeuden syntymistä). Optio-oikeuksien ansaintajaksot ovat yleensä aikapohjaisia. ne voivat myös perustua määriteltyjen tavoitteiden saavuttamiseen, olivatpa ne sitten yrityksen suorituskykyä tai työntekijöiden suorituskykyä (ks. usein kysyttyjä kysymyksiä suoritusperusteisista optio-oikeuksista). Varokaa: Optio-oikeudet päättyvät, jos niitä ei käytetä. Optio-oikeuksilla on aina rajoitettu aika, jonka aikana niitä voidaan käyttää. Yleisin termi on 10 vuotta avustuspäivästä. Tietenkin, kun oikeuden syntymisajankohta on kulunut, optio-oikeuksien käyttämisen tosiasiallinen aika lyhenee (esimerkiksi kuusi vuotta neljän vuoden ansaitsemisvaatimuksen jälkeen). Jos optioita ei käytetä ennen toimeksiannon päättymistä, ne peruutetaan peruuttamattomasti. Työntekijät, jotka lähtevät yhtiöltä ennen oikeuden syntymistä, menettävät yleensä optio-oikeutensa. Omistetuilla vaihtoehdoilla. lähtevillä työntekijöillä on tyypillisesti tiukasti määrätty aikataulu (usein 60 tai 90 päivää), jolloin harjoittelua varten ei ole koskaan sallittu loput alkuperäisen vaihtoehdon. Ilmoitus: tapahtumat, kuten eläkkeelle siirtyminen. vamma. tai kuolema voi laukaista eri sääntöjä varastosi suunnitelmaan. Sinun pitäisi ymmärtää, mitä tapahtuisi avustuksellasi, kun tapahtui suuria työtapahtumia tai elämäntapahtumia. Miten optio-oikeudet toimivat Koska osakekurssi on lähes aina osakepalkkion myöntämispäivänä, optio-oikeudet tulevat arvokkaiksi vain, jos osakekurssi nousee ja näin syntyy alennusta markkinahinnan ja alemman käyttöhinnan välillä. Optio-oikeuksien arvo on kuitenkin täysin teoreettinen, kunnes käytät niitä. kunnes maksat rahaa osuuksien hankkimiseen harjoitushintaan. Kun olet hankkinut osakkeet tämän ostoksen kautta, omistat ne suoraan, aivan kuten omistat avoimilla markkinoilla ostetut osakkeet. Esimerkki: Sinulla on 1 000 optio-oikeutta, joiden merkintähinta on 10 kpl (eli osakekurssi myöntämispäivänä). Tämän jälkeen osakekurssi nousee 50: een. Jos käytät tuolloin tuhat vaihtoehtoa, maksat vain 10 000 kappaletta osakkeiden hankkimiseen, jotka ovat 50 000 euroa avoimilla markkinoilla. Optio-oikeudet tulevat arvokkaiksi vain, jos osakekurssi nousee ja näin syntyy alennusta markkinahinnan ja alemman käyttöhinnan välillä. Yrityksesi sääntöjen mukaan optioita voidaan käyttää eri tavoin. Jos sinulla on rahaa tehdä niin, voit tehdä yksinkertaisen käteismaksun. tai voit maksaa palkan vähennyksen kautta. Vaihtoehtoisesti cashless-harjoituksessa. osakkeet myydään välittö - mästi liikekulujen kattamiseen kulujen ja verojen kattamiseksi. Optio-arvo voi nousta ylös tai alas Jos yrityksesi osakekurssi nousee, osakekurssin ja toteutushinnan välinen alennus voi tehdä optio-oikeuksista erittäin arvokkaita. Tämä henkilökohtainen taloudellinen hyöty, joka on suoraan yrityksen osakekurssitilanteen mukaista, on tarkoitettu motivoimaan sinua tekemään kovia töitä yritysarvon parantamiseksi. Toisin sanoen, mikä on hyvää yrityksellesi sopii sinulle. Samalla tavoin optio-oikeudet voivat myös menettää arvonsa. Jos osakekurssi laskee myöntämispäivän jälkeen, merkintähinta on suurempi kuin osakekannan markkinahinta, mikä tekee vaihtoehdoista käytäväksi, että voit ostaa samat osakkeet vähemmän avoimilla markkinoilla. Vaihtoehtoja, joiden kurssi on suurempi kuin osakekurssi, kutsutaan vedenalaiset optiot. Kaksi erilaista optio-oikeutta Yritykset voivat myöntää kahdenlaisia optio-oikeuksia: ei-oikeutettuja optio-oikeuksia (NQSOs). yleisimpiä ja kannustinohjelmistoja (ISO). jotka tarjoavat verotuksellisia etuja, mutta myös lisäävät vaihtoehtoisen vähimmäisveron (AMT) riskiä. Valmiit optio-oikeudet Valmiit optio-oikeudet (NQSO) ovat sellainen optio-oikeus, joka ei ole oikeutettu Yhdysvaltojen sisäisen tulonjakoon sovellettavan erityisen edullisen verokohtelun piiriin. Täten sana, jota ei ole määrätty, koskee verokohtelua (ei tukikelpoisuutta tai muuta vastiketta). NQSO: t ovat yleisimpiä optio-oikeuksia ja niitä voidaan myöntää työntekijöille, toimihenkilöille, johtajille, urakoitsijoille ja konsultteille. NQSO: t ovat yleisimpiä optio-oikeuksia. Maksat veroja, kun harjoitat NQSO: ita. Verotuksessa harjoituksen leviäminen on korvaustuloa, ja se ilmoitetaan siis IRS-lomakkeelle W-2 harjoituksen kalenterivuosittain (NQSO: n W-2-raportoinnin merkintää varten, ks. Vastaava FAQ). Esimerkki: Optio-oikeuksillasi on 10 euron osakekohtainen hinta. Käytät niitä, kun yhtiön osakkeiden hinta on 12 per osake. Sinulla on 2 levinnyt (12 10) ja näin ollen kaksi tavanomaista tuloa kohden. Yrityksesi pidätetään verovelvollisen vero, sosiaaliturva ja lääkäri, kun harjoittelet NQSO: ita. Kun myydät osakkeita, joko välittömästi tai tilakauden jälkeen, tuotot verotetaan myyntivoittojen ja - tappioiden sääntöjen mukaisesti. Ilmoitat varastomyynnin IRS Form 1040 - verovelvollisen lomakkeella 8949 ja D-luettelossa (esimerkkejä, joissa on merkityt kaaviot, katso asiaan liittyvät usein kysytyt kysymykset). Yksityiskohtainen selvitys verosäännöistä on luvussa NQSOs: Taxes. NQSOs: Verot Advanced. ja niihin liittyvät verokeskuksen osastot tällä verkkosivustolla. Kannustuskannustimet Kannustinjakelumuutot (ISO) ovat oikeutettuja erityiseen verokohteluun sisäisen tulotodistuksen mukaisesti, eivätkä ne kuulu sosiaaliturvan, Medicarein tai lähdeveron alaisiin. Kuitenkin niiden täyttämiseksi niiden on täytettävä kriteerit verokoodin mukaisesti. ISO-standardeja voidaan myöntää vain työntekijöille. ei konsultteihin tai urakoitsijoihin. ISO-standardien yhteenlaskettu avustusarvo on 100 000: n raja-arvo, joka voi tulla ensin aktivoitavaksi (eli liivi) millään kalenterivuonna. Jotta työntekijä voi säilyttää erityiset ISO-veroetuudet yrityksen poistumisen jälkeen, ISO-standardeja on käytettävä kolmen kuukauden kuluessa työsuhteen päättymisestä. ISO-verotus on monimutkaista. Sinun on ymmärrettävä, miten vaihtoehtoinen vähimmäisverotus voi vaikuttaa sinuun. Kun olet käyttänyt ISO-standardeja, jos sinulla on hankitut osakkeet vähintään kaksi vuotta myöntämisajankohdasta ja yhden vuoden kuluttua harjoittamisesta, sinulla on myönteinen pitkän aikavälin myyntivoitonvero (eikä tavallinen tuloverotus) toteutushinta. Osakepalkkio-voitot, jotka on hankittu ISO-yhtiöiltä ja jotka pidetään kalenterivuoden jälkeen, voivat asettaa vaihtoehtoisen vähimmäisveron (AMT). Tämä voi olla ongelmallista, jos olet kärsinyt AMT: n teoreettisista voitoista, mutta yhtiön osakekurssi laskeutuu, jolloin sinulla on suuri verolaskelma tuloista, jotka ovat haihtuneet. Alert: Jos sinulla on myönnetty ISOs, sinun on ymmärrettävä, miten vaihtoehtoinen vähimmäisverotus voi vaikuttaa sinuun. Tämä ISO-sivujen verkkosivustojen osio sisältää runsaasti tietoa vaihtoehtoisesta vähimmäisverosta (ks. AMT ja AMT Advanced). Seuraava vaihe: Optio-oikeuksien ymmärtäminen Optio-oikeuksien verotus on tärkeä aihe kaikkien optionhaltijoiden ymmärtämiseksi. Nyt, kun tiedät optio-oikeuksien perustoiminnan, sinun tulee oppia yksityiskohtia verotuksesta. Näiden verkkosivustojen verotukseen liittyvissä osissa NQSOs ja ISOs. löydät artikkeleita ja usein kysyttyjä kysymyksiä, jotka selittävät perusteellisesti optio-oikeuksien perusta. Näillä verkkosivuilla verokeskuksella on laaja sisältö W-2-lomakkeen optio-oikeuksien ilmoittamisesta ja liittovaltion veroilmoituksen myyntivoittoilmoitusten raportoinnista, mukaan lukien merkittyjä kaavioita liittyvistä IRS-lomakkeista. Kansainvälisille työntekijöille maailman verotusoppaassa on tietoja optio-oikeuksien verotuksesta ja muista pääoman korvauksista useissa eri maissa. Matt Simon on myStockOptionsin kopiotoimittaja ja sisällönhallintaohjelma. Jaa tämä artikkeli: S tock-vaihtoehdoissa on arvoa juuri siksi, että ne ovat vaihtoehto. Se, että sinulla on pitkä aika päättää siitä, ostaako työnantajan varastosta kiinteä hinta ja milloin se tulee, tulee olla valtava arvo. Siksi miksi julkisen kaupankäynnin kohteena olevat optiot arvostetaan suurempana kuin määrä, jolla taustalla olevan osakekurssin hinta ylittää toteutushinnan (katso tarkemmin Miksi työntekijöiden optio-oikeudet ovat arvokkaampia kuin Exchange-kaupankäynnin kohteena olevat optiot). Optio-oikeutesi menettää optioarvonsa juuri sillä hetkellä kun liikut, koska sinulla ei enää ole joustavuutta milloin ja milloin sinun pitäisi käyttää. Tämän seurauksena monet ihmettelevät, milloin on järkevää käyttää vaihtoehtoa. Verokannat aja päättävät harjoittaa tärkeimpiä muuttujia, jotka kannattaa harkita, kun päätetään, milloin voit käyttää optiota, ovat verot ja rahamäärä, jonka olet valmis asettamaan riskin. Sinun kannattaa harkita kannustuskannustimien käyttöä (yleisin työntekijävaihtoehtojen muoto): vaihtoehtoinen vähimmäisvero (AMT), tavallinen tuloverotus ja paljon alhaisempi pitkäaikainen myyntivoitto. Olet todennäköisesti aiheuttanut AMT: n, jos käytät vaihtoehtoja sen jälkeen, kun käypä markkina-arvo on noussut käyttöhinnan yläpuolelle, mutta et myy niitä. AMT: n olet todennäköisesti aiheuttanut liittovaltion AMT-verokannan, joka on 28-kertainen verrattuna siihen määrään, jolla vaihtoehdot ovat arvostaneet nykyisen markkinahinnan perusteella (vain maksaa valtion AMT tulotasolla harvat pääsevät). Optioiden nykyinen markkinahinta määräytyy yrityksesi viimeisimmän 409A: n arvioinnin perusteella, jos työnantajasi on yksityinen (ks. The Reason Offer Letters Dont Include Strike Price 409A: n arvioinnin tulkinnasta) ja yleisölle markkinahinta IPO: n jälkeen. Optio-oikeutesi menettää optioarvonsa juuri sillä hetkellä kun liikut, koska sinulla ei enää ole joustavuutta milloin ja milloin sinun pitäisi käyttää. Esimerkiksi jos sinulla on 20 000 vaihtoehtoa hankkia työnantajan tavaraerä 2: ksi per osake, viimeisimmän 409A: n arvion arvo on tavallinen osakekohtainen 6 osaketta kohden ja sinulla on 10 000 osaketta, sinun on velkaa AMT 11 200 (10 000 x 28 x (6 8211 2)). Jos sitten pidät harjoitelluista vaihtoehdoista vähintään yhden vuoden ennen kuin voitte myydä ne (ja kaksi vuotta sen jälkeen, kun ne on myönnetty), maksat yhdistetyn liittovaltion ja valtion marginaalisen pitkän aikavälin pääoma-voitto-verokannan vain 24,7: stä summasta, jonka he arvostavat yli 2 per osake (olettaen, että ansaitset 255 000 pariksi ja elää Kaliforniassa, kuten Wealthfront-asiakkaiden yleisimpiä tapauksia). Maksamasi AMT-hyvitys hyvitetään veroista, joita veloitat, kun myydät käytetyn varastosi. Jos oletamme, että olet lopulta myynyt 10 000 osaketta 10 osaketta kohden, yhdistetty pitkäaikainen myyntivoittovero on 19 760 (10 000 osaketta x 24,7 x (10 8211 2)) vähennettynä 11 200 aiemmin maksetulla AMT: llä tai nettomäärällä 8 560. Yksityiskohtainen selvitys siitä, miten vaihtoehtoinen vähimmäisverotus toimii, on kohdassa Optio-oikeuksien tai rajoitetun osakepalkkiojärjestelmän verotulojen parantaminen, osa 1. Jos et käytä mitään vaihtoehtoja, ennen kuin yrityksesi hankitaan tai julkistetaan ja myy välittömästi, maksat tavallisen tuloveron määrän voiton määrästä. Jos olet naimisissa oleva Kalifornian pari, joka yhdessä ansaitsee 255 000 (jälleen Wealthfrontsin keskimääräinen asiakas), sinun 2014 yhdistetty marginaalivaltio ja liittovaltion tavallinen tuloveroprosentti ovat 42,7. Jos oletamme samaa lopputulosta kuin yllä olevassa esimerkissä, mutta odotat käyttävän sitä päivää, jonka olet myynyt (eli saman päivän harjoittelu), sinulla olisi 68,320 (20 000 x 42,7 x (10 8211 2)) tavallinen tuloverotus. Tämä on paljon enemmän kuin edellisessä pitkän aikavälin myyntivoiton tapauksessa. 83 (b) Vaaleilla voi olla valtava arvo Sinulla ei ole veroja harjoituksen ajankohdalla, jos käytät optio-oikeuksiasi, kun heidän käypä markkina-arvo on yhtä suuri kuin heidän käyttökurssi, ja sinä esität lomakkeen 83 (b) vaalin ajoissa. Tulevaa arvostusta verotetaan pitkäaikaisissa myyntivoittoasteissa, jos pidät varastosi yli vuoden ajan ja kahden vuoden kuluttua myöntämisestä ennen myyntiä. Jos myydät vähemmän kuin yhden vuoden kuluttua, verotetaan tavallisilla tuloilla. Tärkeimmät muuttujat, joita kannattaa harkita päätettäessä optio-oikeuksien käyttämisestä, ovat verot ja rahamäärä, jotka olet halukas asettamaan riskille. Useimmat yritykset tarjoavat sinulle mahdollisuuden käyttää optio-oikeuksiasi aikaisin (toisin sanoen ennen kuin ne ovat täysin omistautuneet). Jos päätät jättää yrityksesi ennen kuin hän on täysin omistautunut ja olet varhain käyttänyt kaikki vaihtoehdot, niin työnantaja ostaa takaisin käyttämättömän varastosi harjoitushintaan. Etu vaihtoehtoisten vaihtoehtojesi käyttämiseksi aikaisin on, että aloitat kelloa pitkäaikaisen myyntivoiton hoitoa aiemmin. Vaara on, että yrityksesi ei onnistu ja et ole koskaan voinut myydä varastasi huolimatta siitä, että olet panostanut rahaa käyttämään vaihtoehtoja (ja ehkä maksanut AMT: n). Skenaariot, joissa on järkevämpää käyttää varhaista harjoittelua On todennäköisesti kaksi skenaariota, joissa varhainen harjoittelu on järkevää: Varhainen toimikausi, jos olet hyvin varhaisella työntekijällä tai Kun olet erittäin luottamuksellinen, yrityksesi tulee olemaan suuri menestys ja sinulla on säästöjä, jotka olet halukas riskille. Varhaisen työntekijän skenaario Erittäin varhain työntekijöille annetaan tyypillisesti optio-oikeuksia, joilla on penniäkohtainen hinta / osake. Jos sinulla on onni olla tässä tilanteessa, niin kaikki vaihtoehtosi kokonaiskustannukset saattavat olla vain 2000 - 4000, vaikka sinulla olisi 200 000 osaketta. Se voi olla järkevää käyttää kaikkia osakkeita ennen työnantajan tekemää ensimmäistä 409A-arviointia, jos sinulla on todella varaa menettää paljon rahaa. Kannatan aina varhaisia työntekijöitä, jotka käyttävät varastojaan välittömästi suunnittelemaan menettää kaikki sijoittamansa rahat. Mutta jos yrityksesi onnistuu, säästämiesi verojen määrä on ENORMOUS. Suuri menestysmahdollisuus Kerro, että olet työntekijänne 80-100, olet antanut jotain 20 000 optiota, joiden toteutushinta on 2 per osake, käytät kaikkia osakkeita ja työnantaja epäonnistuu. On erittäin vaikeaa saada takaisin 40 000 menetystä (ja todennäköisesti maksetun AMT: n) sekä taloudellisesti että psykologisesti. Tästä syystä ehdotan, että käytät vaihtoehtoja, joiden toteutushinta on yli 0,10 euroa osakkeelta, jos olet täysin varma, että työnantajasi menestyy. Monissa tapauksissa tämä ei ehkä ole, ennen kuin olet todella sitä mieltä, että yrityksesi on valmis menemään julkisuuteen. Optimaalinen aika harjoitella on, kun yritys tiedostot IPO Aiemmin tässä viestissä selitin, että käyttäneet osakkeet voivat saada paljon pienempi pitkäaikainen myyntivoitto verokanta, jos ne on pidetty yli vuoden harjoittamisen jälkeen ja vaihtoehdot myönnettiin yli kaksi vuotta ennen myyntiä. Suuri todennäköisyys menestys skenaario ei ole järkevää käyttää yli vuosi ennen, kun voit todella myydä. Jotta voisimme löytää sopivan hetken liikunnalle, meidän on työskenneltävä taaksepäin, kun osakkeesi todennäköisesti ovat nestemäisiä ja arvostavat, mitkä ovat kohtuulliset. Työntekijöiden osakkeita ei yleensä ole myyty ensimmäisten kuuden kuukauden ajan yrityksen julkistamisen jälkeen. Kuten selitimme Yhden päivän aikana, ettemme ostaisi yrityksen osaketta. Companys-osakkeet tyypillisesti alentuvat kahden viikon - kahden kuukauden kuluttua edellä mainitun kuuden kuukauden merkintäsitoumuksen vapauttamisesta. Yleensä kolmen tai neljän kuukauden ajanjakso, kun yritys kirjaa ensimmäisen rekisteröintitodistuksensa julkistettavaksi SEC: n kanssa, kunnes sen varastossa käy kauppaa julkisesti. Tämä tarkoittaa sitä, että et todennäköisesti myy vähintään vuoden ajan siitä päivämäärästä, jolloin yrityksesi kirjailee rekisteritodistuksen SEC: n julkisuuteen (neljä kuukautta odottaa julkisen kuuden kuukauden irtikytkemistä kaksi kuukautta odottamasta varastosi palautumista). Siksi otat likviditeettiriskin vähimmäisriski (eli rahaa sitoo vähiten aikaa ilman, että voit myydä), jos et käytä, ennen kuin yrityksesi kertoo, että se on jättänyt IPO: lle. Kannatan aina varhaisia työntekijöitä, jotka käyttävät varastojaan välittömästi suunnittelemaan menettää kaikki sijoittamansa rahat. Mutta jos yrityksesi onnistuu, säästämiesi verojen määrä on ENORMOUS. Postissamme voittaa VC-strategiat, joiden avulla voit myydä Tech IPO - varaston. esittelemme omistusoikeuden tutkimusta, jonka mukaan useimmiten vain yritykset, joilla oli kolme huomattavaa ominaisuutta, vaihdettiin IPO-hinnan yläpuolella post-lockup-release (jonka pitäisi olla suurempi kuin vaihtoehtosi nykyinen markkina-arvo ennen IPO: ta). Näihin ominaisuuksiin sisältyi IPO-tulosindikaattorien täyttäminen kahdella ensimmäisellä tulospalkkiollaan, johdonmukainen liikevaihdon kasvu ja marginaalien laajentaminen. Näiden havaintojen perusteella sinun pitäisi vain käyttää varhaista, jos olet erittäin varma siitä, että työnantajasi voi täyttää kaikki kolme vaatimusta. Mitä korkeampi nestemäinen nettoarvo on, sitä suurempi on ajoitusriski, jonka voit ottaa käyttöön. En halua, että sinulla on varaa ottaa riski käyttää optio-oikeutesi ennen kuin yrityksesi tiedostot julkistetaan, jos olet vain 20 000: n arvoinen. Minun neuvoni muuttuu, jos olet 800 000. Tällöin sinulla on paremmat mahdollisuudet menettää rahaa, joten harjoittelemalla hieman aikaisemmin, kun olet vakuuttunut siitä, että yrityksesi menestyy hyvin (ilman IPO: n rekisteröintiä) voi olla järkevää. Harjoittelu aikaisemmin todennäköisesti merkitsee alempaa AMT: tä, koska osakekannan nykyinen markkina-arvo on pienempi. Yleisesti kehotan ihmisiä olemaan vaarassa jättää enemmän kuin kymmentä heidän nettovarallisuudestaan, jos he haluavat käyttää paljon aikaisemmin kuin IPO-rekisteröintipäivämäärä. AMT: n ja pitkäaikaisten myyntivoittojen ero ei ole yhtä suuri kuin pitkän aikavälin myyntivoiton ja tavallisen tuloveron erotus. Liittovaltion AMT-korkokanta on 28, joka on suunnilleen sama kuin 28,1: n yhdistetty marginaalinen pitkän aikavälin myyntivoiton verokanta. Sitä vastoin keskimääräinen Wealthfront-asiakas tavallisesti maksaa yhdistetyn marginaalivallan ja liittovaltion tavallisen tuloveron määrän 39,2 (ks. Optio-oikeuksien tai rajoitetun osakepalkkion verotuloksen parantaminen, osa 1, liittovaltion tavanomaisten tuloveroprosenttien aikataulusta). Siksi sinun ei tule maksaa enemmän kuin pitkän aikavälin voitot, jos harjoittelet varhaisessa vaiheessa (ja se hyvitetään maksetusta verosta, kun lopulta myydät varastosi), mutta sinun täytyy vielä maksaa rahaa , mikä ei ehkä ole riskin arvoinen. Hakee ammattilaisen apua. Sinulla on joitakin hienostuneempia verotusstrategioita, joita saatat harkita ennen kuin käytät julkisen osakeyhtiön osuutta, jonka esittelemme optio-oikeuksien parantamisessa tai rajoitetun osakeomistuksen osassa 3. mutta haluan yksinkertaistaa päätökseni neuvoa edellä mainitut, jos olet vain harkitsemassa yksityisen osakeyhtiön käyttämistä. Keitetty alas yksinkertaisin ehdoin: Käytä vain varhaisessa vaiheessa, jos olet aikaisin työntekijä tai yrityksesi on menossa julkisesti. Joka tapauksessa suosittelemme, että palkitsette suuren verokirjanpitäjän, joka on kokenut optio-oikeuksien käyttämisen strategioita auttaakseen sinua ajattelemaan päätöksesi ennen IPO: ta. Tämä on päätös, jota et halua tehdä kovin usein, eikä sen ole syytä saada väärin. Artiklan sisältämät tiedot on tarkoitettu yleisiin tiedotustarkoituksiin, eikä niitä pidä tulkita sijoitusneuvuksi. Tätä artikkelia ei ole tarkoitettu veroneuvojalle, ja Wealthfront ei millään tavoin edusta, että tässä kuvatut tulokset johtavat erityiseen verovaikutukseen. Mahdollisten sijoittajien olisi neuvottava henkilökohtaisten veroneuvojiensa kanssa verotuksellisista seurauksista heidän erityisolosuhteidensa perusteella. Wealthfront ei ota vastuuta verotuksellisista seurauksista mille tahansa sijoittajalle. Taloudellisia neuvontapalveluja tarjotaan vain sijoittajille, jotka tulevat Wealthfront-asiakkaiksi. Aiempi tuotto ei takaa tulevia tuloksia. Tietoja kirjailijasta Andy Rachleff on Wealthfrontsin perustaja, toimitusjohtaja ja toimitusjohtaja. Hän toimii hallituksen jäsenenä ja varapuheenjohtajana Pennsylvanian yliopiston sijoitusrahaston varapuheenjohtajana ja Stanfordin kauppakorkeakoulun tiedekunnan jäsenenä, jossa hän opettaa teknisen yrittäjyyden kursseja. Ennen Wealthfrontia Andy perusti ja oli Benchmark Capitalin päävastuullinen kumppani, jossa hän oli vastuussa sijoittamisesta useisiin onnistuneisiin yrityksiin, kuten Equinixiin, Juniper Networksiin ja Opswareen. Hän myös vietti kymmenen vuotta yleiskumppanina Merrillin, Pickardin, Andersonin ja Eyren (MPAE) kanssa. Andy sai BS: nsä Pennsylvanian yliopistosta ja hänen MBA-tutkinnoistaan Stanfordin Graduate School of Business - yritykseltä. Valmis investoimaan tulevaisuuteen
No comments:
Post a Comment